温州市人民政府副秘书长  陈俊

（2014年6月26日）

主任、副主任、秘书长、各位委员：

我代表市人民政府，向市人大常委会报告温州市本级2013年度财政预算执行及其他财政收支的审计情况，请予以审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省预算执行审计监督办法》的规定，市审计局组织实施了2013年度温州市本级财政预算执行和其他财政收支审计。在实施过程中，审计机关高度关注财政收支的严肃性，重点把握预算执行的总体效果，加强对税收征管、市属国有集团公司债务情况、重大政府投资项目管理、公务支出公款消费以及民生资金使用效益等方面审计，注重反映预算执行中出现的突出性、普遍性和倾向性问题，从体制、机制、制度和政策层面发挥审计建设性作用，深化国家审计职能与国家治理目标的有机结合，促进制度完善、强化管理和深化改革，推动我市经济社会科学发展。

一、温州市本级财政预算执行总体情况

2013年，受国内外经济周期和经济结构调整影响，我市经济形势极其严峻，市财税部门和市级各单位紧紧围绕市委、市政府决策部署，认真贯彻党的十八大及十八届三中全会精神，牢牢把握稳中求进工作总基调，继续落实积极的财税政策，做好“生财、聚财、用财、理财、管财”等文章，有力地促进了我市经济和社会事业平衡健康发展。当年，市级公共财政预算收入76.84亿元，完成年初预算的100.1%，同比增长8.2%，市级公共财政预算支出71.31亿元，完成年初预算的100.7%，同比增长6.9%。较好地完成了温州市第十二届人民代表大会第三次会议批准的预算任务。

——坚持巩固深化，完善财税管理机制。进一步推进以“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的预算编制、执行、监督“三位一体”为重点的公共财政改革，早编细编部门预算，强力推行公务卡强制结算目录制度，完善和落实财政大监督“1+X”制度体系，加快“数字财政”建设，提高信息管财管税能力。

——加强财税帮扶，支持实体经济发展。深入贯彻落实国家有关深化行政审批制度改革工作的精神，切实减轻纳税人办税负担，进一步优化经济发展环境。认真落实振兴实体经济财税系列扶持措施，进一步清理、整合、规范各类专项资金，优化资金投向，发挥市场在资源配置中的决定性作用，增强市场主体发展动力和内生活力。

——优化支出结构，确保财税收支平衡。认真贯彻上级作风建设和厉行节约有关规定，大力压缩一般经费支出，市级部门“三公”经费同比大幅下降。加强教育、社保、医疗、卫生等重点民生保障，支持瓯飞开发、机场扩建、高速复线及市域铁路等重点项目平台建设和保障房引导资金运作，确保民生事业可持续发展。

——加强审计整改，狠抓防控机制建设。针对2012年度温州市本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计发现的问题，市政府高度重视，各有关单位积极整改。被审计单位出台制度5项，财政部门已拨付财政资金22222.79万元，催收土地出让金97504万元，收缴税款及其他财政性资金12048.08万元，有关单位清理收回违规资金7157.01万元，清退个人集资款52523.75万元，审计核减工程价款3362.87万元，移送纪检监察等部门案件9件，5人被追究刑事责任。审计整改取得了明显成效。

二、审计发现的主要问题

（一）市本级财政管理和税收征管审计情况

1.部分单位财政资金安排使用时效性不强。

2013年末，温州市本级335家预算单位结余及结转（以下简称“结余”）220858.06万元，其中财政拨款结余86175.31万元。延伸审计了10家预算单位，2013年末结余合计147956.26万元，占市本级全部预算单位2013年底结余的66.99%；其中财政拨款结余44579.50万元，占预算单位2013年末财政拨款结余的51.73%。

温州市本级结转2012年以前指标金额合计15409.93万元，涉及67家单位（或项目）161笔指标，其中最早的结转指标为2006年。2013年温州市本级上年国库集中支付形成的单位结余在当年支出后，年末尚有未支付金额3116.48万元，涉及94家预算单位，其中尚未支付金额超过100万元的有9家单位，合计金额1893.77万元。

2.部分财政性资金未按规定及时清理。

截至2013年末，温州市财政局总预算会计账历年财政对外出借余额合计510246.53万元，余额较大。其中19项出借款拟收回，年末余额163909.14万元；1项出借款拟转支出，年末余额5706.34万元；3项出借款暂无处理意见，年末余额261.50万元；9项出借款拟保留，年末余额331795.95万元；当年新增2项，余额8573.60万元。

截至2013年末，温州市本级财政资金专户暂付款余额345390.61万元，暂存款余额130698.65万元。其中，暂付款中344988.21万元两年以上无发生额;暂存款中18578.81万元两年以上无发生额。

3.市属国有集团公司债务情况。

2013年末，温州市本级20家国有集团公司（含下属单位）债务余额6524949.26万元，其中2856023.56万元属于政府性债务，已纳入财政统一监管；其余3668925.70万元债务，市财政与发改、国资和有关主管部门应进一步加强国有集团公司债务监管，防范国有集团公司债务风险。

4.房地产开发项目土地增值税预清算方法不完善。

审计抽查了温州市区31个房地产项目土地增值税预清算资料，上述项目可售建筑面积合计215.15万平方米，地下面积83.33万平方米（不计入可售建筑面积），项目开发成本合约1240412.47万元（含地下面积成本）。目前，对上述31个项目土地增值税预清算时，收入仅包含项目预售方案确定的215.15万平方米可售建筑面积总价，费用却按1240412.47万元扣除(以此计算平均单位开发成本约5765.35元/平方米)。由于未合理考虑地下面积中大量可出售（或经营）的停车位收入，收入与费用扣除项目不匹配，对是否需要预缴土地增值税影响较大。

（二）市本级部门预算执行审计情况

1.部分单位预算执行不理想。

2013年，温州市卫生局等6家一级预算单位及其31家下属单位可用预算指标合计97560.58万元(含基建），当年支出86573.09万元，平均执行率为88.74%。上述单位有199个项目当年执行率低于50%,涉及29个单位8196.52万元资金，其中当年零支付项目115项，涉及金额3727.25万元，如温州市海洋与渔业局零支付项目28个，资金合计1107.61万元。

温州市交通运输局等6家单位沉淀资金合计12264.01万元，其中五年以上资金146万元，两年以上资金6033.37万元。

2.部分单位违规现象较突出。

温州市粮食局培训中心近十年将部分单位资金存放于出纳樊某个人银行账户，樊某先后6次利用职务之便，累计挪用公款113.80万元。

2011年至2013年10月，温州市军用饮食供应站挪用军转军供费用、动车站南营运经费等专项经费发放职工福利42.51万元。

2002年10月至2013年11月，温州市社会福利有奖募捐委员会办公室将直营电脑彩票代销佣金收入180.42万元在账外核算，并发放职工福利63.80万元。

2008年至2013年，温州技工学校将职业培训补助收入等317.42万元在账外核算，并发放职工福利41.55万元。

2012年至2013年，温州市人事考试办公室在各类考务费专项中虚造考试文具用品清单实际购买购物卡合计7.45万元，其中7.15万元已用于发放职工福利。

2011年至2012年，温州市经济建设规划院在项目经费中支出旅游疗养费用、各种购物卡等合计384.39万元，同时超发工资奖金福利289.71万元。

目前已收回违规发放的职工福利等资金155.01万元，追回被挪用公款113.80万元，相关违法违纪情况，温州市审计局已依法移送相关部门查处。

3.个别单位国有资产管理不善。

2008年5月，温州生态园管理委员会将三垟街道五福源一号和二号茶室、民俗楼等进行招租，期限8年。后由于其无法提供消防验收和环评审批资料，最终导致租赁合同无法实现。法院判定赔偿温州银都大酒店有限公司113.91万元，并支付法院受理费12.57万元、律师代理费23万元，共计149.48万元。目前，上述建筑物仍未通过竣工验收,无法交付使用。同时，自2010年以来，温州生态园管理委员会及其下属单位未对黄屿拉丝基地标准厂房17808.40平方米进行有效管理，也未与黄屿村续签厂房有关租赁及管理协议。截至2013年10月末，应收未收租金和房屋质量保证金1190.34万元。

另外，温州市海洋与渔业局位于鹿城区江滨西路的金迅达大厦A幢202室，面积223.18平方米，闲置多年。

4.部分款项未及时清理或收回。

温州市瓯飞开发建设管理委员会等10家单位部分款项多年未清理（收回）；其中应收款项合计57658.29万元，按账龄分，五年以上的款项1593.49万元，三年以上款项51044.80万元，两年以上款项5020万元；应付款项合计10537.29万元，按账龄分，五年以上的款项276.16万元，三年以上款项10261.13万元。

（三）市属国有集团公司审计情况

1.部分单位存在违纪违规现象。

2012年至2014年4月10日，温州浙南粮食有限公司财务人员徐某挪用公款约15.65万元，用于偿还个人信用卡消费。

2012年1月，温州机场集团有限公司职工王某以发票遗失为由，补开发票8.70万元进行重复报销。

2010年至2012年，温州广播电视传媒集团实物抵顶广告收入账外核算633.60万元，已播广告欠款未入账2136.25万元，规避公开招标采购资产200万元。温州广播电视传媒集团6个业务部门13个栏目存在以支付外稿费名义虚造、多造花名册套取资金307.96万元，其中用于发放职工补贴151.18万元，103.07万元未能提供支出明细。

2011年至2013年， 12家市属国有集团公司及其下属单位以多种形式超范围发放薪酬福利合计2039.63万元。如2013年，温州市交通投资集团有限公司及下属单位在工资总额之外发放煤气费补贴、生活用品等351.05万元。

针对上述违纪违规情况，温州市审计局已依法作出审计处理。

2.部分集团公司资产经营管理不当。

温州机场集团有限公司投资锦绣酒店8106.24万元，占股48%。截至2012年末，该酒店累计亏损总额9320.29万元，其中2011年度亏损总额3774.91万元、2012年度亏损总额2479.91万元。

温州市工业投资集团有限公司未及时将温州市宏业投资发展有限公司2004年至2010年期间属国有原出资方的股利5416.71万元办理划拨手续，并登记、收取入账，其中2512.71万元一直被无偿占用。

温州市市场开发管理有限公司管理的温州商贸城和浙南鞋料市场A区摊位转租现象严重，造成租金收入与承租户转租收入差距大。如2012年3月该公司调查了2335户摊位经营情况，其中转租经营的1779户；审计抽查了115户转租协议，发现转租收入是公司租金收入的4.47倍。

同时，审计发现温州建设集团有限公司未及时收回出租钢管1406.18吨及租金125.68万元；温州市第一百货公司雪景公寓二层4300平方米房产由于消防验收未通过被闲置多年；温州市公用事业投资集团有限公司未经评估出租7套1185.83平方米房屋。

3.对已改制未注销企业监管不到位。

2013年末，温州市工业投资集团有限公司监管的已改制企业尚有48家未注销。经延伸审计5家已改制未注销国有企业，发现企业留守人员数量及待遇标准不统一、财务管控薄弱、部分房产管理不到位等问题；如近三年房租收入1674.69万元被自留使用。又如五马街一处店面房产面积合计360.08平方米，2013年1月在原协议尚未到期的情况下被企业自行与承租方签订补充协议延长租期3年。

4.拆迁逾期未安置费用负担沉重。

温州市城市建设投资集团有限公司承担原温州市工务局负责的各类拆迁安置工作。截至2012年9月末，该集团及相关单位拆迁逾期未安置共有7137户，拆迁面积765851.22平方米（其中超协议安置时间10年以上的有99户，拆迁面积6413.35平方米）；应支付合同期限内过渡费18812.61万元，逾期过渡费83504.09万元。按当前的拆迁逾期未安置面积测算，每年需支付逾期过渡费约14941万元。

5.未及时上缴财政性资金。

2013年末，浙江珊溪经济发展有限责任公司和自来水分公司代收水源地治理保护金、污水处理费等规费合计57601.31万元未及时上缴财政；温州市财政局也未拨付温州市排水有限公司污水运行费和雨水管维护专用费用合计25130.17万元。2012年9月底，温州市住房公积金管理中心未及时上缴从增值收益中提取管理费3351.52万元。原温州火柴厂改制资金（职工安置款）结余20.70万元，未按原渠道归还。

6.其他情况。

审计抽查了温州市城市建设投资集团有限公司等4家市属国有集团公司及其40家下属子公司，上述单位共开设各类银行账户426个，其中4家集团公司本级开设各类银行账户89个。

2013年末，温州市燃气有限公司集团外部集资款余额2127.74万元，以煤气券抵扣利息。其中温州市公安局1291.15万元（含民警集资款40万元），温州房地产联合开发公司200.75万元，温州市强制戒毒所130.22万元。

（四）市级政府投资审计情况

1.政府投资建设项目支出执行率较低。

2013年度温州市市级政府投资建设项目285个，财政安排资金799449.62万元，当年实际拨付资金480934.13万元，支出执行率为60.16%，其中资金零拨付的项目27个，涉及资金33325万元。

2.部分重点工程项目监管不到位。

温州市审计局对温州机场飞行区改扩建工程、瓯海大道西段梧田南堡安置房等12个工程项目的35个单项工程进行审价定案和7个10亿元以上重点工程进行跟踪审计。其中上述35个单项工程总送审金额35649.40万元，审定金额31897.40万元，核减工程价款3752万元，平均核减率达10.52%；7个重点跟踪审计工程总投资4914888.51万元，审计发现部分工程因建设、施工、监理单位职责不到位，出现资金管理混乱、合同管理及变更联系单管理不到位等问题。

3.个别工程被转包或工程款支付不规范。

瓯海大道西段5标段工程于2009年10月由杭州市市政工程集团有限公司中标，中标价11487.13万元。后项目转包给温州中冠建设有限公司，杭州市市政工程集团有限公司仅收取管理费。温州中冠建设有限公司又将该项目转卖给彭某和金某，并约定买标费用为全部工程款的5%。

2012年9月末，温州市瓯海大道建设开发有限公司未取得发票支付工程款9176.09万元。截至2013年8月底，上述工程款未取得发票金额为5799.16万元。

（五）市级专项资金及民生项目审计情况

1.温州市本级公务支出公款消费专项审计情况。

2013年，温州市本级277家单位“三公”经费支出决算数（下同）同比下降26.57%，会议费支出同比下降47.56%，培训费支出同比下降1.76%。但是审计也发现以下问题：

一是部分单位公务接待费支出控制不严。如22家单位公务接待费超预算控制数1万元以上，超出金额合计352.19万元；35家单位接待费中列支礼品土特产等计144.15万元；16家单位在接待费中列支旅游考察费计10.96万元；个别单位存在执行公务卡消费制度不严、公务接待审批不严等情况。

二是公务车购置及运行费支出管理不到位。如个别单位存在车辆超编、远程公务交通费超预算、违规借用下属单位车辆、违规发放用车补贴等问题；61家预算单位未定点维修和保险，涉及金额合计111.10万元。

三是个别单位因公出国（境）经费支出不规范。如11家单位将出国（境）经费拆分计入差旅费、其他专项经费或在下属单位列支，涉及金额114.28万元。

四是个别单位会议费、培训费支出不合规。如个别单位在酒店召开会议或举办培训、发放会议纪念品、未按规定编制会议预算、在下属单位列支会议费、出差住宿费支出超标准等问题。

2.温州市区农村客运与出租车成品油价格改革中央财政补贴资金审计情况。

2011年至2013年，温州市道路运输管理局累计转拨2010年度至2012年度农村客运与出租车成品油价格改革中央财政补贴资金（以下简称油价补贴）23555.54万元，均已拨付有关企业。审计重点抽查温州德士汽车出租有限公司等5家企业油价补贴发放情况。

一是部分油价补贴未及时发放到车辆经营户（驾驶员）。截至2014年4月，2010年之前的油价补贴59.27万元滞留在市运管局，2010年之后的油价补贴496.16万元滞留在企业账户、17.80万元滞留在企业管理员个人账户。

二是部分油价补贴发放不规范。如2013年，温州市龙湾联运有限公司在没有签订任何股份或承包协议情况下，将中央财政农村客运石油价格补贴资金726.55万元未作企业收入而直接分给股东承包户。温州市正达公路客运有限公司将2008年至2009年中央财政农村客运石油价格补贴直接抵顶承包风险保证金，涉及金额46.07万元。

3.温州市本级2013年城镇保障性安居工程专项审计调查情况。

2013年末，温州市本级城镇保障性安居工程财政资金结余41323.86万元，尚未及时拨付使用。温州市本级公积金收益提取的廉租住房建设补充资金4245.58万元，未及时安排使用，没有发挥资金使用效果。

温州经济技术开发区滨海园区共有257套公租房出借、空置及违规出租。职工之家一期工程（高层）和邻里中心人才公寓共有822套公租房面积超标。

4.温州市住房公积金归集、使用、管理审计情况。

2009年、2010年和2011年末，温州市机关、事业单位和群众团体及企业正常缴存人数分别为333930人、354344人和385316人，分别占当期在岗人数的32.10%、34.03%和36.83%，尚未达到温州市人民政府办公室《关于进一步加强住房公积金管理有关问题的意见》规定“到2010年,住房公积金制度在企业的覆盖面要达到60%以上”的目标。

审计抽查了578件公积金贷款档案，发现均未对住房公积金借款人信用状况进行调查；225件期房公积金贷款已过交付日期，但未及时办理他项权证，贷款总额10986.80万元，存在一定的风险。

三、加强财政预算和其他财政收支管理的意见

（一）深化公共财政体制改革，提高财政资金使用绩效。强化预算管理“三个子”的实施，优化公共资源配置，加强对有资金分配权的部门和重点资金的监督，提高预算管理的科学化、合理化水平，加强预算执行有效性，充分发挥财政资金绩效。

（二）强化依法理财治税，全面推行行政执法责任制。加强对财税改革及宏观政策走向预判，提高非税收入特别是土地出让收入的预测和分析水平；完善财税风险管理，提高依法理财治税水平，做到税收应收尽收；不断完善行政执法体制，逐步形成结构合理、配置科学、程序严密、奖惩分明、制约有效的权力运行机制。

（三）进一步严肃财经法纪，不断加大问责力度。各部门、单位要严格遵守国家财经法纪，严格执行“八项规定”和“六条禁令”，审计等部门要加大对违法违纪问题的查处力度，落实审计整改责任追究制度，确保财政资金和国有资产安全。

（四）坚持适度负债，有效防范债务风险。厘清政府与市场的边界，优化投资结构，拓宽融资渠道，控制债务规模，加强监督管理。发改、财政、国资等部门要完善工作机制，加强对政府性债务和国有集团公司债务监管，实现部门间的信息共享，切实防范政府性债务和国有集团公司债务风险。