温州市审计局  陈应许

（2013年6月25日）

主任、副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告温州市本级2012年度财政预算执行及其他财政收支的审计情况，请予以审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省预算执行审计监督办法》的规定，市审计局组织实施了2012年度温州市本级财政预算执行和其他财政收支审计。在实施过程中，审计机关高度关注预算执行的严肃性，重点把握预算执行的总体效果，注重反映预算执行中出现的突出性、普遍性和倾向性问题，深化国家审计职能与国家治理目标的有机结合，促进制度完善、强化管理和深化改革，推动我市经济社会科学发展。

一、温州市本级财政预算执行总体情况

2012年，在温州市委的正确领导和市人大及其常委会的监督下，市政府及其财税部门和有关预算执行单位以科学发展观为指导，全面践行“促进发展、保障民生、科学理财、加强监管”理财观，认真实施“两海两改”四大国家战略举措,加快转变经济发展方式，扎实推进“三生融合·幸福温州”建设。当年，市级公共财政收入71亿元，其中省金融业新结算体制等净下划6.2亿元，地市级公共财政收入64.8亿元，完成预算的101%，按可比口径增长1.1%；市级公共财政支出66.7亿元，完成预算的101.7%，同比增长0.5%；较好地完成了温州市第十二届人民代表大会常务委员会第六次会议批准的预算收支任务。

——强力推进重大基础设施建设，促进经济平稳较快发展。面对欧美债务危机、国内房地产调控等宏观经济环境与我市发生的局部金融风波的叠加影响，市政府及有关部门始终把促进经济平稳较快发展作为首要任务，强力推进交通、水利、电力等重大基础设施建设，努力发挥政府投资对经济增长的拉动作用。

——加强财税帮扶，助推经济转型发展。市政府及其部门认真贯彻市委《关于稳定规范金融秩序促进经济转型发展的意见》精神，设立市区企业应急转贷专项资金，落实各类税费减免政策，切实抓好风险企业帮扶和银行不良贷款处置。同时，积极开展振兴实体经济财税百日攻坚主题活动，引导社会资本回归实业，鼓励企业进行用地二次开发。

——狠抓增收节支，提高民生保障能力。依法组织各项收入，认真制定和落实厉行节约各项政策，强化预算约束，努力控制“三公经费”、会议费及其他计划外经费支出，全力维护收支平衡。加大对教育、医疗、住房、社会保障等民生项目的支持力度，积极改造农村薄弱学校，不断健全社会保障体系,增强公共服务能力。

——强化监管，深化公共财政管理改革。清理整合市级财政专项资金，开展市级党政机关公务用车和“小金库”专项治理，强化国有资产使用管理，切实规范财经秩序。进一步深化“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”和预算编制、执行、监督“三位一体”为重点的公共财政管理改革，促进我市财税事业持续、平稳、健康发展。

——切实加强审计整改，部门预算执行和财务管理逐步规范。市政府积极研究问责机制，制定《温州市人民政府关于进一步加强审计整改工作的意见》等规章制度，建立健全审计整改联动机制和责任追究措施，以规范推进整改。据不完全统计，已安排部门结余资金88014.96万元，清理收回违规资金49258.99万元，核减工程价款7688.72万元，移送纪检监察等部门2件；2011年度具体审计整改情况已专门向市人大常委会报告，审计整改取得了明显成效。

二、审计发现的主要问题

（一）市本级财政管理和税收征管审计情况

从审计情况看，2012年，温州市财政局、地方税务局等部门认真组织实施积极的财税政策，立足机制创新，狠抓增收节支，强化政策落实，不断健全公共财政体系，预算约束和管理水平逐步提高；但仍存在部分项目预算执行不理想、日常税收征管不到位等需要进一步规范的问题。

1.2012年，温州市本级部门预算中有63家单位117笔金额大于50万元的年度指标，合计金额21848.69万元当年零支付。温州市级财政专项资金安排项目数49个，预算指标数106255万元，实际拨付资金67585.77万元；其中5个年度零拨付项目，预算指标合计9472万元。

2.2012年，温州市级预算安排国有企业亏损补贴退库金额33500万元，没有具体退库单位名单。当年实际退库金额23000万元，预算执行率68.66%；其中对4个市属医院退库金额合计3800万元，不属于预算退库范围。

3.由于政策处理等多方面原因，2012年末，温州市本级未结算3宗地块出让金合计98469.43万元，其中1999年出让浙南房开公司车站大道2﹟-1地块965.43万元，2006年出让的绿城房地产集团有限公司天盛地块79999万元、浙江万川房地产开发有限公司中心区D11地块17505万元。

4.审计抽查发现，截止2012年12月24日（温州市国库关闭上介日），温州市地方税务局契耕中心和鹿城分局的6个门征账户，银行存款余额合计9658.85万元，未及时上缴国库；其中开设在华夏银行的2个门征账户余额8653.63万元，占比89.59%。

5.温州丹璐商业管理有限公司于2006年8月29日登记设立，承担对丹璐广场二环区域的租赁及转租管理，并代扣缴各业主有关租赁业务各项税费。2006年至2010年，该公司应代扣代缴租赁各项税费计1981.46万元，实际已缴373.70万元，欠缴1607.76万元。2007年4月开始，温州地方税务局鹿城税务分局共出具8份责令限期改正通知书，但未见采取其他强制执行措施。因经营管理不善，2010年11月该公司申请破产，2012年6月27日按照温州市中级人民法院民事裁定结果，补缴税款入库182.21万元，剩余税款1425.55万元难以收取。

6.2011年至2012年，温州市区有41家双定户企业未按规定及时调整定额。如温州经济技术开发区霞翔图文制作店定额为6.63万元，实际上2011年8月至2013年1月，该单位发票缴销额为1229.77万元，平均每月68.32万元；温州经济技术开发区通达通讯器材店定额为0.77万元，实际上2011年8月至2012年11月，该单位发票缴销额114.92万元，平均每月7.18万元。

（二）市本级部门预算执行审计情况

温州市本级各行政事业单位认真贯彻落实厉行节约各项政策，预算执行和财务管理的规范性逐步提高。但审计也发现了公务接待费预算安排核定机制欠科学、行政事业单位房产漏报严重等问题。

1.2012年，市本级行政事业单位“三公经费”总支出下降趋势明显，全年支出总额比2011年支出决算数下降23.40%。但也存在一些问题：一是我市本级各单位公务接待费预算安排尚未形成较科学合理的核定机制，较少考虑各单位的规模、工作性质以及当年工作任务等因素。二是当年共有43家单位公务接待超预算（控制）数1万元以上，其中行政单位27家，事业单位16家，超预算（控制）数合计946.16万元。三是温州市本级行政事业单位远程公务交通专项经费超支。据统计，当年预算数合计384.83万元，在温州市公务用车服务有限公司租车费用合计428.27万元。

2.温州市水利局、温州市社会科学界联合会等17个单位平均预算执行率低于60%，涉及预算指标26798.31万元。温州市精神文明建设指导委员会等6个单位专项资金多年未使用，涉及资金1354.85万元。2012年10月末，温州市科学技术局科技专项资金累计结余4180.03万元，未及时安排使用。2012年，温州市珊溪水利枢纽管理局收到鱼苗投放款239.80万元，其中重复获取补助119.80万元；至2013年4月末结余182.49万元。

3.2012年8月末，温州市本级247家行政事业单位自查自报房产总建筑面积4539894.77平方米；截至2013年4月15日，据温州市住房和城乡建设委员会统计，上述单位已办理房屋产权证面积为1401110平方米，仅占房产总建筑面积的30.86%。温州市审计局重点核查了40家市本级行政事业单位房产情况，发现多家行政事业单位资产管理较混乱，存在账实不符、部分资产闲置、房产被无偿占用以及租金收入管理不到位等现象。如温州市民政局等6家单位漏报14处房产90607.53平方米；温州市港航管理局、温州大学等9家单位未收取租金合计335.82万元；2011年11月至今，温州市瓯海大道工程建设指挥部一块77亩土地，在租期到期后仍被温州东凯文化传媒有限公司相关设施占用。

4.温州市人防经济开发公司将部分租金收入合计67.30万元，存入该公司职工朱某个人账户，期间累计支出16.70万元；另外收取租金29万元以职工借款名义挂账。浙江乌岩岭国家级自然保护区管理局等2个单位，将部分收入转入工会账户，涉及金额91.26万元，主要用于职工节假日补贴等支出。温州市行政审批管理办公室等6家单位，未及时上缴财政资金合计2389.23万元。

5.审计抽查发现，温州市本级13家行政事业单位未及时清理相关款项，其中暂付（应收）款项合计3116.02万元，暂存（应付）款项合计5825.60万元。据不完全统计，其中已无法收回的暂付（应收）款项合计80.75万元；账龄超过5年的暂付（应收）款项合计2573.28万元，暂存（应付）款项等合计246.69万元；账龄超过3年的暂付（应收）款项合计34.97万元，暂存（应付）款项合计2426.73万元。

6.温州市规划局等3家单位职工技协未按规定予以注销。温州市食品药品监督管理局有四名在职干部是股份合作制企业（温州市医药实业公司）股东，不符合有关规定。

（三）市属国有集团公司审计情况

温州市审计局重点对17家市属国有集团公司（其中13家国资委监管企业和4家社会类企业）的经营绩效和资产管理情况进行了专项审计。结果表明，上述17家市属国有集团公司净资产总额比上年末增加142.01亿元，增强了经营风险的抵御能力。同时审计也发现部分国有集团公司内部集资、大额借款与大额存款并存、个别人员涉嫌侵吞国有资产等情况。

1.2012年，温州市人民政府国有资产监督管理委员会监管的13家国有集团公司，盈利的10家，亏损的3家，净利润合计47914.86万元；年末净资产总额4984766.96万元，平均净资产利润率为0.96%。审计调查发现，上述国有集团公司银行账户开设未经审批或备案的现象较为突出，银行账户数合计1118个，其中集团公司本级开户数260个，平均每家集团公司开户20个。部分国有集团公司经营预算、成本费用考核机制、对下属公司预算控制等内控制度不健全、不完善。

2.2012年末，温州市名城建设投资集团有限公司等7家国有集团公司，内部职工集资款合计62226.16万元。温州市人民政府已责令相关集团公司及时整改，截至2013年5月17日，已清退13220.80万元。

3.审计调查发现，个别国有集团公司存在大额借款与大额存款并存，资金效益欠佳，如温州市现代服务业投资集团有限公司合并报表反映，2011年第四季度至2013年第一季度，该集团公司季末平均融资余额为149748.48万元，同期季末货币资金平均余额为178396.90万元，大额借款与大额存款并存。同时，部分国有集团公司整体资金管理松散，未对下属二、三级单位资金进行统一管理。

4.浙江省中盛实业投资公司法人代表冯某涉嫌虚构股权收购合同，侵吞巨额国有资产。目前，市审计局已将该事项移送市人民检察院。该公司还存在将部分放贷款利息差等金额合计376.28万元，未记入公司账户，用于员工奖金等日常费用；员工多头领取工资薪金涉及金额201万元；房产闲置未发挥使用效益等情况。

（四）市级政府投资审计情况

2012年6月至2013年5月，温州市审计局主要组织了对温州机场飞行区改扩建工程等项目审价定案，并对中小学校舍安全工程等进行了审计。总的看，这些项目基本能够按计划组织实施，资金使用和工程质量管理得到进一步加强，其中已建成项目的经济效益和社会效益初步显现。但在招投标、投资控制和资金使用、工程管理等方面还存在一些问题。

1.2012年，温州市市级政府投资建设项目财政安排资金763157.68万元，但因受项目前期审批、征地政策处理、招投标等因素制约，建设单位实际用款需求没有达到计划预期安排。全年实际拨付资金345753.96万元，资金拨付率45.30%；其中资金零拨付项目91个，涉及资金65483万元。

2.2012年6月至2013年5月，温州市审计局共对瓯海大道东段工程、温州机场飞行区改扩建工程等15个工程项目的40个单项工程进行审价定案，总送审金额64485.50万元，审定金额61122.63万元，核减工程价款3362.87万元。审计调查发现，部分工程建设项目前期工作准备不充分等原因，造成部分工程建设项目造价大幅上升。如温州市瓯海大道西段快速路房屋拆迁安置房建设工程（梧田南堡安置地块工程），项目总投资估算26774万元，因人工费用上涨及面积计算误差等原因，调整为32622万元，增加5848万元。

3.审计发现，温州市本级部分工程实施过程中，因建设、施工、监理单位职责不到位，出现资金管理混乱、未按合同履行、变更联系单管理不到位等问题，给工程建设的管理带来了一定的难度。如温州市第二外国语学校挤占工程成本38.10万元、未经结算工程款支付超合同总价202.48万元；温州市中西医结合医院病房大楼地下室工程多提预留工程款299.65万元；截至2012年6月30日，瓯海大道东段道路工程财政拨款11200万元未及时到位，9个单项工程超付工程款合计478.79万元；原温州广播电视大学在基建资金中列支村干部外出考察费用和补贴等57.52万元，新校区矿渣回填工程款依据不足，涉及金额249.34万元，目前已移送市纪委和司法机关查处，有3人被刑拘。

4.温州市第十一中学等4所学校10个加固改造工程、温州市第九中学地质灾害治理工程均已验收，但未及时办理竣工决算。1991年至2009年建设的马鞍池道路拓宽、乌岩岭保护区现场管理中心3号楼等6个项目已交付使用，但尚未办理工程竣工财务决算；温州市文化馆等3个项目，已投入使用多年至今未办理产权移交手续；温州市青少年活动中心工程长期处于有物无账运作状态。温州市人民防空办公室部分已完工工程项目长期挂账，涉及金额1485.02万元。

5.2000年12月，温州市马鞍池公园建设办公室未经审批，擅自将原已安置补偿但未拆除的房屋予以出售，导致二次拆迁二次安置，造成国有资产重大损失。2003年4月，黎峰大楼新征部分地块开始拆迁，该单位已取得土地使用权，并交纳土地出让金1013.62万元，因政策性问题一直拖延至今未能开工建设，前期已支付征迁补偿费等合计225.23万元，无法收回，该地块至今闲置。

（五）市级民生项目（资金）审计情况

近年来，温州市本级不断加大对教育、住房、环境保护、社会保障等民生项目的支持力度，积极改造农村薄弱学校，不断健全社会保障体系和增强公共服务能力。同时，我市民生资金投入和需求矛盾也日益突出。

1.温州市本级2011年度生态建设资金绩效审计调查情况

2011年，温州市东片污水处理厂按日均处理10万立方米收取污水处理费2506.19万元，实际日均处理量仅为7.22万立方米；若按实际处理量计算多收取506.98万元。同时，由于该厂大部分进水指标超过设计标准，自2008年6月投入运行至今，一直未通过环保部门验收，2011年度出水水质合格率为51.51%。温州市西片污水处理厂由于卫生防护间距内的拆迁工作滞后原因，至今未通过“三同时验收”及整体验收。温州市区总计56座污水泵站尚有18座未移交市排水公司统一管理，一些泵站由于设备损坏、管理人员未到位等原因处于半运行状态。

2.温州市本级2012年保障性住房跟踪审计情况

审计发现，我市部分保障性住房项目存在被转包、施工单位出借资质、施工进度滞后等现象。如歌山建设集团有限公司温州分公司承建的温州生态园南仙花苑B地块安置房北标工程，分解成两部分转包给个人，截至2012年末收取管理费共347.81万元；方泰建设集团有限公司、温州市海城建筑工程有限公司出借施工资质；温州生态园南仙花苑B地块安置房工程超工期300天，黄屿片西19#地块安置房工程超工期500天。审计还发现，我市本级存在对保障性住房资格、经济适用房轮候家庭收入状况、廉租房在保家庭的收入动态等审查不到位情况。

3.温州市本级2012年度财政教育投入及资金使用专项审计调查情况

审计调查表明，市直属初中公办学校的教育资源均衡化建设有待进一步推进。2012年，市直属初中生均教育事业经费最高为31481元、最低为15235元，生均公用经费最高为1436元、最低为1000元；生均学校占地面积最高为46.69 平方米、最低为3.73平方米，生均建筑面积最高为26.88平方米，最低为5.05平方米；中高级职称教师占比最高为83.10%、最低为16.07%，市级及以上骨干教师占比最高为28.57%，最低为8.70%。

在教育资金使用管理方面，还存在资金未按规定拨付使用、管理不规范等情况。如土地出让收益计提的教育资金11186.37万元，用于高等教育等相关项目，与用于基础教育规定不符；温州中学等9家单位的德育活动经费等专项经费及事业基金合计432.05万元，未专款专用；温州市教育考试院等3家单位收取的招生资料及答案费等合计328.35万元，未及时上缴财政专户；温州市实验中学等3家单位在专项设备购置费等项目中虚列支出225.42万元。

4.温州市公交企业财政补贴资金专项审计调查情况

2010年至2012年，温州市财政局拨入补助资金20091.10万元（含财政预拨数7513.06万元）。截至2012年末，温州市公交公司累计亏损达5806.87万元。

从审计调查情况看，目前我市财政补贴公交公司机制还不完善，温州市区城市公共交通投入、补贴和补偿的长效机制尚未建立，公交服务财政补贴办法尚未制订出台。如公交企业执行政府指令性任务、开通冷僻线路所增加的支出等形成的政策性亏损，未建立相应合理的补偿机制；对公交车辆更新、公交基础设施建设投入等缺乏明确的补贴标准与补助办法。

上述发现的问题，市审计局依法进行了处理，出具审计报告或作出审计决定；对相关违法违纪行为，已移送纪检、司法部门查处。市政府要求有关部门加强审计整改工作，积极采取措施落实审计意见和建议，纠正存在的问题，并通过建立和完善相关制度，加强内部管理，确保审计整改取得实效。同时，要求市审计局加大审计整改情况的跟踪检查力度，并依据审计法有关规定，于今年年底前将具体整改情况向市人大常委会作出报告。

三、加强财政预算和其他财政收支管理的意见

（一）继续深化公共财政体制改革，促进建设规范完整的政府预算体系。积极推进预算管理“三个子”的实施，切实发挥预算编制、执行、监督“三位一体”管理机制的作用。同时做到早编细编预算，优化公共资源配置，加强对有资金分配权的部门和重点资金的监督，提高预算管理的科学化、合理化水平，加强预算执行有效性。

（二）提高预算执行效果和预算公开质量，进一步提高财政管理水平。加快完善基本支出定员定额标准体系，准确界定基本支出和项目支出范围，规范和统一部门预算公开内容；完善项目储备库建设，强化资金的申报审核，加大跟踪检查力度，确保实现项目预期目标；加强政府债务管理，有效控制债务规模和减少债务成本，切实提高政府宏观调控能力。

（三）切实加大审计发现问题的整改督查力度，加强部门绩效跟踪。建立健全审计整改联动机制，强化审计整改工作,提升政府公信力。落实审计整改责任追究制度，将审计整改情况列入干部考核内容，强化审计整改问责力度，严肃追究有关人员的责任。

（四）加快建立健全新型的国有资产监管体系，完善国有企业奖惩机制。进一步做好国有资产评估、确认、管理的基本工作，建立健全国有集团公司资金统筹使用机制，解决国有资产管理混乱、状况不清、资金（资产）闲置浪费和流失等问题。同时，要完善政府性债务预警机制，建立健全政府性债务偿债保障机制，确保国企集团平稳运行。

（五）加强财政政策与其他政策的协调配合，发挥宏观调控的整体合力。根据宏观调控的总体目标，增强政策措施的协调性、配套性和可操作性，使各项政策互为补充、有机衔接。建立健全跨地区、跨部门、跨领域的信息共享平台和协调配合机制，加强资源整合，解决信息系统重复建设等问题，切实增强宏观调控的及时性和有效性。