关于温州市本级2007年度财政预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告
| 发布时期： | 2008-07-09 | 信息来源： | 温州人大网 | 作者： |
关于温州市本级2007年度
财政预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告
温州市审计局 盖爱萍
（
主任、副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告温州市本级2007年度财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省预算执行情况审计监督办法》的规定，市审计局坚持以科学发展观为统领，围绕市委、市政府确定的重大方针政策的贯彻落实，以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，建立公共财政制度为目标，对温州市本级2007年度财政预算执行和其他财政收支进行了审计。共完成45个项目，查出违规金额18863万元，管理不规范金额97531万元，损失浪费金额214万元。经审计处理应上交财政8331万元，移送纪检监察和有关部门处理6件，核减投资额12505万元。提出审计建议118条，向社会发布审计结果公告11篇，上报审计信息227篇。对审计查出的问题，市审计局依法作出了审计处理，部分问题已得到了纠正和改进，有些正在积极整改中。
一、2007年度市本级财政预算执行及其他财政收支审计情况
2007年度，在市委的正确领导和市人大及其常委会的指导监督下，市财税部门和有关预算执行单位面对严峻的财政收支形势，能够共同努力，开源节流，进一步优化支出结构，实现市本级预算收支平衡的目标。全年市级财政总收入59.22亿元，完成预算的102.7%，同比增长15.5%；其中地方财政收入41.04亿元，完成预算的103.7%，同比增长16.1%；当年市级地方财政总支出38.83亿元，完成预算的101.9%，同比增长14.7%，为我市经济社会又好又快发展提供了有力的保障。
一是温州市财税部门以深化“三个三”工作措施为抓手，凝心聚力，开拓创新，紧紧围绕“创业富民，创新强省”和“温州第三次跨越”发展战略，从全局和战略的高度，积极研究新形势下财税扶持经济发展的新途径、新措施，强化与国税、工商等部门间协作，积极组织财政收入，严格控制经费支出，继续深化部门预算、政府收支分类、财政国库集中支付、政府采购制度、项目绩效评价等改革，积极优化财税政策环境，不断健全公共财政管理体制，当好市委、市政府的决策参谋。
二是市级有关部门（单位）按照公共财政、构建和谐社会和为民办实事的要求，用好管好财政资金，进一步加强了教育、农业、卫生、社保和公共基础设施等建设，有力地促进了各项民生难题的缓解，维护了社会安定和谐。
三是市级预算执行部门（单位）认真编制预算，按照经费的性质合理安排支出，规范专项经费与公用经费的使用范围，强化项目资金管理，控制购置设备等支出，较好地落实专款专用原则，行政事业单位财务制度执行情况较理想；针对基建工程项目，一般能较合理地控制支出，及时分析经费使用情况，提高建设资金的使用效益。
从审计情况看，2007年度我市本级预算执行和其他财政收支总体情况是好的，较好地完成了市人大十一届一次会议通过的年度预算任务。但预算执行及其他财政收支中仍存在一些不容忽视的问题，应引起财税部门及有关预算执行单位的重视。
（一）市财税部门具体组织预算执行审计发现的主要问题
1.预算编制及管理不够规范。2007年度，温州市本级部门预算年初安排23.04亿元，当年追加经费6.82亿元，占年度预算指标的22.83%（其中:省拨专项经费3.81亿元，占年度预算指标12.76%，专项资金0.97亿元，占年度预算指标3.24%，其他资金2.04亿元，占年度预算指标6.83%）。延伸审计部分单位预算追加情况发现，单位预算追加率超50%的有5个。
2.土地出让金收缴不够理想。由于未供地、政策处理等原因影响，以前年度出让5个地块中，至2007年末应缴未缴土地出让金59287.24万元。
3.部分财政资金未拨付使用。2006年以前省拨、市本级安排的预算内专项经费等22610万元，尚未拨付使用；2007年末温州市财政局历年安排的供水工程、温瑞塘河治理等资金结余68384万元、市本级城市建设资金结余41001万元，未拨付使用。
4.财政统筹项目资金筹集与核算管理不顺。根据温州市本级2007年度统筹财力计划安排意见，当年计划新建、续建财政统筹项目212项，安排财政统筹资金644229.66万元。当年实际拨付建设资金374003.37万元，资金拨付率为58.05%。市财政局部分处室职能分工与管理未理顺，统筹项目计划安排与资金预算未能较好衔接，财政统筹项目的资金筹集没有全貌反映该项目投放进度，资金核算与项目管理脱节，不利于项目资金监督，不便于项目进度与资金拨款进度分析，更难分析年度统筹财力预算执行情况。
5.负债管理监督不够到位。温州市本级债务管理办法尚未出台，有关部门对政府性债务的监督较为薄弱，不能较全面的掌握市本级政府性债务情况，同时对市本级政府性债务的审批，借款期限及利率的确定，还款来源的落实等尚未能进行有效的管理，尚未设立偿债准备金专户。
（二）市本级11个行政事业单位审计发现的主要问题
1.挤占截留部分财政资金。审计发现温州市广播电视大学等行政事业单位将部分收入转移至下属单位或在关联的企事业单位列支费用，部分单位存在公款私存或私设小金库情况。
2.部分专项资金管理不够完善。审计市粮食局及所属单位发现，一是2007年度市财政按粮食储备计划数量补贴保管费用1197万元，但按实际库存计算保管费用补贴为1060万元，财政拨款比按实际库存计算补贴多137万元；二是温州市粮食收储公司截止2007年末，尚有网点建设资金、专项储备粮食费用补贴收入等286万元长期挂账未使用；三是2007年，市财政安排市粮食局经常性经费483万元，市粮食局实际支出696万元，超支213万元。
3.资产管理与核算不够规范。审计发现省亚热带研究所等4个单位资产未入账152.34万元，报废报损及被盗固定资产未及时进行清理的273.45万元，未经批准核销固定资产原值829.01万元。
4.预算安排与实际支出不协调。2007年度，温州市地方税务局计划财务处税务经费、水利建设资金手续费、其他收入等8073万元，当年实际支出（拨出）经费3869万元；温州市财政局农业征收管理局预算安排资金6620万元，当年实际支出仅461万元。
（三）企业审计发现的主要问题
1.部分国有资产经营管理绩效欠佳。一是审计调查了11家国有企业，共对外投资（参股）62家，近三年收取过股利仅19家，占30.65%，近三年未分红达43家，占69.35%，投资存在损失风险12家；二是温州市城市建设投资有限公司于2000年7月成立，注册资本20000万元，2003年7月至2007年底无主营业务收入。该公司历年来以银行存款利息维持日常开支，未产生其他收益；三是温州房地产开发股份有限公司1992年成立，注册资本1亿元，其中温州市财务开发公司出资4000万元。经查证，该4000万元实际上为温州市财政局相关账户转出，而挂于温州市财务开发公司名下，但温州市财务开发公司账面上并未反映该项投资。温州房地产开发股份有限公司2003年至2007年税后利润5636万元，也尚未及时进行分配。
2.国有企业利用主辅业分离导致优质国有资产流失。对温州水务集团公司审计中发现，2006年，该公司当年亏损366.86万元（已包含财政贴息收入2150万元），年末累计亏损1369.03万元；但其8家参股、职工独资企业年度净利润合计为843.45万元，其中6家职工独资企业年度净利润合计609.40万元。以一户一表安装业务为例，2002年10月，经市发展计划委批复同意，市区城市供水一户一表改造工程由温州水务集团公司负责实施，但该集团公司将此业务委托给温州市速洁二次供水工程有限公司（集团公司职工集资公司）办理，收益归速洁公司所有。2004年至2006年，温州市速洁二次供水工程有限公司一户一表安装收入11859.01万元（占该公司总收入的91.99%），账面净利润合计1091.10万元，可分配股东利润927.43万元。2004年至2006年，股东资本金回收率分别为54.47%、65.04%、62.35%。审计认为，部分国有企业利用主辅分离，将一些优质的业务转移到辅业中去，主业的管理人员在辅业参股甚至控股，进而造成国有优质资产流失的问题，应引起有关部门重视。
3.部分国有企业历史包袱沉重。审计调查发现温州冶炼总厂2007年末不良资产已达2438.83万元，不良资产比率为7.88%。另外该厂以前年度对外提供担保1140万元，由于被担保单位经营不善等原因，无法偿还借款，该厂被法院判决承担连带偿还责任，至今已被法院扣款61.62万元。因经常遭法院封户和扣款，该厂以出纳私人名字开设银行存折12个用于公司日常收支，截止2008年3月末存折余额合计达2418.08万元。这种公款私存行为较难保证资金的安全，对企业正常资金银行结算产生不良影响。又如温州中亚企业集团公司2007年末不良资产挂账金额达1306.46万元，2007年不良资产比率达16%；该公司现已不再具体从事经营性业务，将下属7家非独立分支企业经营业务均采用对外承包形式进行运作（主要是职工内部承包经营），按有关合同规定收取租金及承包金。
4.部分国有企业收支核算不规范。通过对温州发展有限责任公司、温州长运集团有限公司及所属单位审计发现：一是2003至2006年，发展公司合计预提大修理费用4800万元的同时，又直接在营业费用中列支温州大桥接线道路大修工程款1595.96万元；二是发展公司所属温州市天维广告策划有限公司等单位将温州大桥管理处拥有的永嘉乌牛码头和场地等使用费、绿化养护费返回、广告设计费等收入483万元转入账外账核算；三是2007年温州长运集团有限公司少计收入399.8万元，多计成本或费用900.49万元。
5.企业改制管理有关问题。一是温州市进出口公司经有关部门批准进行部分改制，并由该公司与公司职工共同出资600万元组建成立了温州市进出口联合有限公司，其中国有资本190万元，占31.66%。但实际上是“一套人马，两个牌子”。近三年来，据进出口业务情况反映，市进出口公司主营业务量逐年下降，联合公司主营业务量逐年上升，在两个公司之间缺乏严格调控机制，改制不彻底不利于企业健康发展。至审计日温州市进出口公司尚未消化的历史潜亏仍有4373万元。2005至2007年，温州市进出口联合公司为中高层人员和部分骨干业务员缴纳商业保险保费（补助）211万元。二是温州市商业资产公司下属8家已改制公司账面亏损11135万元，7家公司账面潜亏7152.73万元（包括上述5家改制企业）其中：有账无物的资产2038.43万元、难以收回借款挂账资金4036.91万元、难以收回的对外投资792.58万元；24家已具备清算条件的改制企业共欠交应交税费1117.82万元。同时，2005年至2007年，商业资产公司房租收入2023.21万元，其中：房产权属商业资产公司房屋出租收入199.49万元仅占9.86%，房产权属温州第一、第四、第十二百货等10家已改制公司房屋出租收入1823.72万元占90.14%，由于资产归属与使用不明，造成收益分配不清。三是市商业资产公司应收未收回出借的改制资金4816.26万元，其中：原商业局出借温州百货批发总公司改制资金2545万元和暂借给海螺集团改制资金余额900.98万元，出借改制资金1370.28万元用于归还温州市糖业烟酒总公司在温州银行等4家金融机构的贷款。
（四）8个固定资产投资及工程管理单位审计发现的主要问题
1.基建项目超概算等问题。通过审计温州市市政管理处等6个单位的固定资产投资项目发现，一是有3个单位的11个基建项目实际造价远远超过概算，合计超支5902万元；二是有3个单位的37个固定资产投资项目未对外进行公开招投标，如市政管理处合同金额50万元以上的30个项目中有29个项目未实行招投标；三是有4个单位的163个工程项目已经完工并投入使用，但至审计日仍未办理工程决算；四是市城市道路桥梁建设处承建的14个工程项目无可行性研究报告及文件批复。
2.旧城改建回迁周期长、逾期过渡费支出大等问题。通过对温州市旧城改建指挥部的审计发现：一是旧城范围内拆迁户大部分采取就地安置的方式，由于拆迁难度大、安置房建设周期过长、安置环节工作进展缓慢等原因，拆迁户不能及时回迁，导致逾期过渡费支出逐年增加。经统计，自1998年以来，超过9年未安置的营业房有64户、建筑面积
3.个别项目存在严重违纪违法现象。在对江滨路环城段1－6号地块改建工程结算审计中，查出温州市房地产公司未经批准将环城段2号地块的商业安置房作为商品房予以出售、出售商品房价格未申报审批、将部分不符合分户安置条件的拆迁户予以分户、套取拆迁安置优惠政策、未经公开招投标程序，以高于市场同期价格采购电梯，造成国有资产流失等问题。上述问题已移送市纪委、市检察院进一步处理。
（五）专项资金审计调查情况
1.市本级科技经费调查审计。一是科技项目中后期监督乏力，如2007年末应结题未结科技项目达315个，占应结题数的57.17%；二是温州市嘉泰激光科技有限公司对承担的科技项目未及时结题，自筹资金不到位，项目经费实际支出与上报金额不符，且存在重复申报支出现象；三是小型项目绩效不佳，评估验收费用占到项目经费的37%至52%。
2.农村劳动力素质培训资金调查审计。一是农村劳动力素质培训工程扩大培训范围，造成培训机构占用了部分财政专项资金；二是民办培训机构资金管理不规范，存在弄虚作假，缩短时间，降低培训要求，农村劳动力培训人员未参培和存在重复收费等现象；三是技能鉴定费挤占农培财政专项补助经费，涉及占用金额合计75.7万元。
3.残疾人就业保障金审计调查。一是温州市本级部分应征单位未足额征缴残保金；二是残保金征缴率不理想，事业单位实际征缴率为54.97%；三是温州市本级2005至2007年度残保金实际支出合计1602.90万元，其中直接用于残疾人的支出占总支出的66.79%，而奖励征收先进和补助机构经费支出等占了总支出的24.48%，经费支出结构有待优化。
4.市物业维修资金审计调查。一是部分国有建设单位及部分住宅楼盘等未缴纳物业维修资金11223.65万元。二是温州市物业维修资金管理中心尚未建立收缴台账，已缴资金也未完全建立分户档案，导致应缴物业维修资金底数不清，利息未分配。三是资金增值方式单一。四是温州市物业维修资金管理中心与财政部门、银行尚未建立定期对账制度。
5.社区卫生服务状况审计调查。一是2007年温州市区社区卫生院（社区卫生服务中心）总收入为32161.49万元，其中财政补助收入仅占16.64%，医疗与药品收入占78.20%；二是药品采购有待规范，药品进销差价率较高，如2007年度龙湾区海滨街道卫生院、鹿城区双潮乡卫生院、瓯海区郭溪镇社区卫生服务中心进销差价率分别达56%、52%、44%。
6.139富民攻坚计划专项审计调查。一是部分专项资金未及时下拨，财政专户结余较大，截止2007年底结余11845.41万元。二是资金多头安排拨付，难以发挥资金的整体使用效益，而且对资金管理存在缺失。三是部分扶贫项目缺乏前期可行论证，导致资金使用效益低下。四是个别乡镇、村委会仍存在挤占挪用扶贫资金现象，合计金额为55.3万元。
二、关于进一步加强预算管理的审计意见
（一）加强年初预算与计划的科学性，提高年初预算资金分配的到位率，控制年中追加数，有效地开展期中监督与期末决算考核，积极推进部门综合预算，增强预算的刚性约束，维护预算的权威性和严肃性。继续完善预算管理制度，强化预算监督，体现阳光财政；落实预算执行责任，规范预算编制范围，积极筹集资金，分清资金来源和使用范围，做到项目细化，并及时清理结余资金。
（二）强化建设项目管理。加强对统筹资金安排使用的管理，规范政府投资项目管理和投资行为，增强政府投资项目决策和计划编制严肃性、科学性，完善项目可行性研究评估与项目绩效评价制度，实行项目动态管理，提高计划完成率；进一步加强对政府建设项目的监管力度，依法履行建设程序，提高政府建设项目的投资绩效；市级相关部门要按照职能分工，切实履行相关责任，加强对经济适用住房、拆迁安置房建设、交易和管理的监督，进一步规范操作程序，提升建设管理水平。
（三）加强对财政资金与投资收益管理，规范财政资金（基金）核算。采取有效措施，及时清理收回出借资金，盘活财政资金。同时，要对部分闲置或已经取消的资金（基金）及时进行整合，充分发挥财政资金使用效益。
（四）进一步加强土地出让金等财政性资金的收缴力度，积极组织力量，结合温州实际情况，严格财政资金管理与监督，及时汇集财政资金，积极搞好项目服务工作。加强土地出让金总价收入、需支付的成本、净收益等管理，提高财政资金预算管理水平，将有限财政资金用于社会发展和经济建设。
（五）进一步加强国有企业监管力度，建立完善以经济考核体系、班子考核机制、员工分配考核制度等为主要内容的一套操作简便、行之有效的科学管理机制，逐步提高企业核心竞争力，促进国有资产保值增值，严防优质国有资产流失；要加强对企业改制监督与管理，规范企业财务管理，加强企业内部控制制度建设，严格按照会计制度的规定确认收入、列支成本和费用，如实反映公司的财务状况。
（六）加强政府性债务管理。有关部门应尽早出台温州市本级债务管理办法，进一步强化市财政部门对政府性负债进行有效管理与监督，及时建立和完善政府性债务审批备案制度，设立偿债准备金专户；对政府举债项目要进行充分的论证，严格落实偿债责任，切实制定偿债方案，完善偿债应急预案，并要认真开展举债项目的绩效评价。
